Чи можна жити в Польщі та мати компанію в США або Естонії

Українці, які проживають у Польщі, можуть відкривати компанії в інших країнах, зокрема в Естонії та США. Такий варіант часто розглядають підприємці, які працюють із міжнародними клієнтами, розвивають IT-продукти, займаються консалтингом або електронною комерцією.

Польське законодавство не забороняє володіти іноземним бізнесом. Однак країна реєстрації компанії не завжди визначає, де саме виникатимуть податкові зобов'язання. Важливе значення мають податкове резидентство власника, місце фактичного управління компанією та характер її діяльності.

Відкриття компанії в Естонії або США з Польщі

Естонія дозволяє нерезидентам засновувати компанії у формі OÜ. Завдяки програмі e-Residency реєстрацію компанії в Естонії можна провести дистанційно, без особистого відвідування країни. Для цього потрібні картка електронного резидента, юридична адреса та виконання корпоративних вимог.

Естонська OÜ може працювати з клієнтами в ЄС та за його межами. Нерозподілений прибуток компанії за загальним правилом не оподатковується корпоративним податком до моменту його розподілу. Однак цей режим не звільняє від можливих податкових зобов'язань в інших країнах.

Для роботи на американському ринку підприємці часто обирають LLC. У США іноземці можуть заснувати таку компанію без американського громадянства чи посвідки на проживання. Найпоширеніші юрисдикції — Вайомінг і Делавер.

При реєстрації компанії в США потрібно визначити штат, організувати отримання EIN та врахувати вимоги щодо податкової звітності. Особливої уваги потребує податкова класифікація LLC, адже її статус у США та Польщі може відрізнятися.

Як польська податкова оцінює іноземний бізнес

Насамперед польські податкові органи визначають, чи є власник компанії податковим резидентом Польщі. За польським законодавством достатньо виконання одного з двох критеріїв: перебувати в Польщі понад 183 дні протягом податкового року або мати тут центр особистих чи економічних інтересів. До уваги беруть місце проживання сім'ї, роботу, підприємницьку діяльність та інші життєві обставини.

Податкові резиденти Польщі за загальним правилом декларують доходи з усього світу. Це стосується й доходів від іноземних компаній, зокрема дивідендів і винагород. Порядок їх оподаткування залежить від виду доходу, структури компанії та міжнародних податкових договорів.

Польську податкову також може цікавити місце фактичного управління бізнесом.

Наприклад, якщо директор естонської OÜ постійно працює з Польщі, веде переговори, укладає контракти та ухвалює основні управлінські рішення, виникає ризик оподаткування діяльності компанії в Польщі. Залежно від обставин може йтися про місце управління або постійне представництво.

Кожну ситуацію оцінюють окремо. Саме проживання засновника в Польщі ще не створює автоматичного обов'язку сплачувати тут податки.

Чи залишається українець податковим резидентом України

Отримання тимчасового захисту в Польщі саме по собі не змінює податкового резидентства та не припиняє статусу податкового резидента України. Міграційний статус і податкове резидентство визначаються за різними правилами.

Українське законодавство враховує постійне місце проживання, сімейні та економічні зв'язки, підприємницьку діяльність і центр життєвих інтересів. Тому громадянин України, який тривалий час живе в Польщі, може зберігати українське податкове резидентство. Водночас за фактичних обставин він може набути резидентства Польщі.

Якщо обидві держави визнають особу своїм податковим резидентом, застосовується Конвенція між Україною та Польщею про уникнення подвійного оподаткування. Вона передбачає послідовне визначення резидентства за наявності постійного житла, центру життєвих інтересів, звичайного місця проживання та інших критеріїв.

Для підтвердження статусу потрібні документи про проживання, роботу, бізнес, сімейні зв'язки та польський сертифікат податкового резидентства.

При цьому навіть отримання такого сертифіката не гарантує автоматичного припинення всіх податкових зобов'язань в Україні. Значення мають фактичні обставини та період, за який визначається резидентство.

КІК-звітність: які зобов'язання можуть залишитися в Україні

Якщо власник компанії в США або Естонії залишається податковим резидентом України, на нього можуть поширюватися правила щодо контрольованих іноземних компаній (КІК).

Українське законодавство передбачає повідомлення ДПС про набуття контролю над іноземною компанією та подання щорічної звітності. Обов'язок звітування може зберігатися навіть за відсутності прибутку або діяльності компанії. 

Міжнародна консалтингова агенція WoBorders допомагає підприємцям із підготовкою та поданням КІК-звітності, зокрема з аналізом структури власності, фінансових показників і документів для подання до податкової служби України.

У Польщі також діють правила щодо контрольованих іноземних компаній (CFC). За певних умов вони передбачають окрему звітність та оподаткування доходів іноземних структур. Для компаній у ЄС, які здійснюють реальну господарську діяльність, передбачені спеціальні винятки.

Якщо власник компанії перестав бути податковим резидентом України та набув резидентства Польщі, необхідно окремо перевірити українські податкові зобов'язання за попередні періоди та можливість застосування польських правил CFC.

Вибір між естонською OÜ та американською LLC залежить від бізнес-моделі, ринків збуту, способу отримання доходів і податкового статусу власника. Для українців, які проживають у Польщі, перед реєстрацією компанії доцільно визначити податкове резидентство, місце фактичного управління та вимоги до звітності в усіх залучених юрисдикціях.

*Податкові наслідки ведення такого бізнесу з Польщі потребують окремої оцінки з урахуванням конкретної структури та обставин власника.